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비즈니스 벤치마킹 – 25 Magazine: Issue 6

HEATHER WARD가 또 다른 가치가 높은 비율 시리즈인 재정 비율을 설명하며 커피 전문가들이 로스터/리테일러 비즈니스를 건전하고 재정적으로 지속가능하도록 모범 실무를 이해하고 개발하는 데 도움을 드립니다.

SCA 2017 로스터/리테일러 재정 벤치마킹 보고서에는 스페셜티 커피에 대한 커피 리테일러와 로스터의 선도적인 모범 실무와 성과를 반영하는 일련의 재정 비율이 담겨 있습니다.

핵심 운영 데이터, 판매 혼합 데이터 및 업계 총액으로 나타낸 비즈니스 프로필 정보 등 가치 있는 데이터가 포함되어 있으며, 이를 통해 업계 회원들은 자신의 비즈니스 성과와 다른 사람들의 성과를 비교해 볼 수 있습니다. 보고서의 핵심 사항을 더욱 완벽히 이해하면, 특히 정보를 어떻게 활용하는지 이해하면, 해당 보고서를 비즈니스 재정 관리에 대해 배우고 재무 성과를 개선하며 커뮤니티의 재정적 배경을 한층 더 이해하려는 사람들을 위한 도구이자 가이드로 활용할 수 있습니다.

지표 이해

보고서는 “성과 기준”인 주요 재정 비율을 이용하여 비즈니스 성과를 수익성, 생산성 및 재무 관리 등 세 분야마다 보고된 표준과 비교합니다. 항상 이러한 성과 기준으로 비즈니스 건전성을 설명하는 것으로 시작해야 합니다. 비즈니스 성과 기준과 보고된 표준 간 차이를 밝힘으로써 시간과 에너지를 어디에 집중시켜야 할지 알게 됩니다.

수익성

수익성을 볼 수 있는 방법에는 여러 가지가 있으며, 그 중 가장 자주 인용되는 것은 순영업이익(net operating profit, NOP) 또는 판매액/총 수익 비율로 나타내는 순이익입니다.

이러한 비율은 비즈니스의 총 판매액과 어느 기간 동안 소비한 것 간의 차이를 측정합니다. 이는 비즈니스의 가격 정책 및 비용 관리에 상당히 의존적입니다. 매상 총수익( 판매액매출원가)이 증가하는 경우나, 수익 비율로 보았을 때 비용이 감소하는 경우, NOP는 높아집니다.

NOP는 매상 총수익과 비용이 어떻게 잘 관리되고 있는지 전반적으로 측정할 수 있는 좋은 방법이지만, 전반적인 수익성을 가장 잘 측정하는 기준은 아마도 투자 수익률(ROI)일 것입니다. 가장 중요한 ROI 지표로는 자산수익률(ROA)과 자기자본 수익률(RONW)이 있습니다.

ROA는 비즈니스에 활용된 총자산수익률 비율을 가장 잘 나타내 주는 지표입니다. NOP 경우와 마찬가지로, 과세 전 소득을 이용하는 방법 또한 좋은 아이디어입니다. 또한, 과세 전 소득과 총 자산으로 나눈 이자는 훨씬 더 “순수하게” 비즈니스의 운영 효율성을 볼 수 있는데, 이는 지급된 이자액이 비즈니스에서 필요로 하거나 발생하기를 바라는 차입금에 의존하기 때문입니다. 이는 재정 정책의 문제이며 비즈니스의 운영 효율성과는 직접적인 관련이 없습니다.

ROA가 비즈니스 관리 관점에서 ROI를 측정하는 반면, RONW는 비즈니스 경영자에게 최고의 수익 지표입니다. 이는 순자산으로 나눈 과세 전후의 수익으로 정의됩니다. RONW는 경영자가 비즈니스에 투자한 비용 대비 경영자에게 돌아오는 수익의 비율입니다.

생산성

생산성은 간단하게 말해서, 들인 투입량 대비 생산된 결과물입니다. 대개는 노동 시간, 직원, 투자금 또는 어떠한 것이든 그 투입량당 생산된 결과물이 많을수록 비즈니스의 수익성은 더 높아질 수 있습니다. 기업들은 항상 재고와 인력이라는 주된 자산이 지닌 생산성을 개선하고자 노력해야 합니다. 재고 생산성은 재고 회전율로 가장 잘 측정할 수 있으며, 평균 재고량으로 나눈 판매 제품 비용으로 정의됩니다.

이러한 비율은 재고량이 얼마나 빠르게 움직이는지 보여주며 “연간 수익률”로 표현됩니다. 인력 생산성은 다양한 방법으로 측정이 가능합니다. 가장 간단하면서도 흔히 사용되는 방법은 다음과 같습니다.

직원당 총수익: 전반적인 지표로는 좋으나, 인플레이션으로 인해 왜곡될 수 있습니다. 항상 정직원에 상응하는 직원 수를 사용합니다.

직원당 매상 총수익: 판매 제품 비용을 빼 이전 지표를 보완합니다. 인플레이션으로 인한 왜곡이 덜합니다.

자산 회전율(총 자산으로 나눈 순매출액): 총 비즈니스 수익성의 전반적인 지표로 좋습니다. 비율을 통해 얼마나 많은 판매액이 비즈니스 운영 중 활용된 자산마다 생성되었는지 알 수 있습니다.

재무 관리

미리 마련된 비즈니스 모두에서 가장 중요하게 여겨야 되는 유동성레버리지라는 두 가지 재무 관리 사안이 있습니다. 유동성은 비즈니스의 단기 재무 안정성을 나타냅니다. 이는 현재 융통 가능한 자금 외에 단기 채권을 충족시킬 수 있는 능력입니다. 다음의 두 유동성 지표가 흔히 사용됩니다.

유동 비율(유동 부채로 나눈 유동 자산): 유동 부채를 초과하는 상당한 유동 자산(모든 유동 자산)의 정도를 측정합니다.

당좌(산성 시험) 비율(유동 부채로 나눈 재고가 없는 유동 자산): 재고량은 유동성이 아주 심하지는 않으므로 분자에서 이를 제거한 후, 그 결과를 유동 부채와 비교합니다. 따라서 당좌 비율은 주로 유동 비율보다 상당히 낮습니다.

레버리지는 비즈니스가 경영자의 자금과는 대조적으로 부채로 출자된 정도에 지나지 않습니다. 대차 대조표상의 우변에 있는 순자산 금액과 관련한 부채 금액을 말합니다. 전반적인 비즈니스 레버리지에서 가장 유의미한 비율은 순자산에 대한 자산입니다. 이 비율이 높을수록, 레버리지 또한 높아집니다. 부채 비율(순자산으로 나눈 총 부채)은 이 보고서에서 활용하는 비즈니스 레버리지의 지표 중 또 다른 흔한 형태입니다.

보고서 활용

보고서의 항목을 이해하고 성과 지표를 파악하면 비즈니스 지표를 비교하여 SCA 보고서에 벤치마킹할 준비가 된 것입니다. 그러나, 다음 몇 가지 사항을 염두에 두는 것이 중요합니다.

  1. 비즈니스 수치(모든 성과 지표에 대해)와 보고서상의 숫자 간 편차가 꼭 좋거나 나쁜 것은 아닙니다. 그저 추가적인 분석이 필요할 수도 있다는 점을 나타낼 뿐입니다. 일반적으로, 차이가 클수록 자세한 조사가 필요한 경우가 많습니다.
  2. 편차가 큰 경우에는, 다시 되돌아가 지난 몇 년간 동일한 성과 지표를 계산해 앞으로 존재할 수도 있는 동향을 파악하는 것이 도움이 될 수 있습니다.
  3. 정보는 절대적인 기준보다는 여러 정보를 두루 알면서 내리는 의사 결정의 도구로 이용되어야 합니다. 비즈니스는 제품의 역점, 장소, 크기 및 기타 요인 면에서 다르므로, 두 비즈니스가 성공적이면서도 특정한 성과 지표와 관련해서는 아주 다른 경험을 할 수 있습니다.

핵심 성과 지표가 비즈니스의 성공을 측정하는 데 훌륭한 “척도”인 동시에, 맹목적으로 적용하는 것이 아니라 반드시 이해의 대상임을 명심하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 시설의 수익성이 보고된 벤치마크보다 현저히 낮다면 그 이유를 파악하는 것이 중요합니다. 비즈니스가 정말로 곤란한 상황인가, 또는 높은 급여를 지불하기 때문에 수익성이 인위적으로 낮은 것인가?

HEATHER WARD는 SCA 콘텐츠 전략 부문 고위 간부입니다. 2017년 로스터/리테일러 벤치마킹 연구의 수석 연구원직을 수행한 바 있습니다.

2017년 로스터/리테일러 재무 벤치마킹 보고서는 스페셜티 커뮤니티 내 한 무리의 커피 로스터들이 비즈니스 정보를 공유하고자 할 때 제작되었습니다. 이들은 비즈니스 계획을 세우고 판매 목표를 설정할 수 있도록 선도적인 사업 관행과 핵심 성과 지표를 찾던 중이었습니다. 비즈니스 경영자와 책임자들은 비즈니스 결정을 뒷받침하는 데 직감이나 가정을 배제하면서, 업계가 어떻게 돌아가고 있는지 데이터와 증거 자료를 원했습니다.

보고서는 2017년 5월, 전 세계 로스터 도매업자, 로스터 소매업자 및 커피 소매업자(비 로스터)를 대상으로 수행했던 설문조사 결과를 바탕으로 합니다. 설문조사 및 결과는 Dynamic Benchmarking, LLC에서 생성 및 관리하여 온라인 플랫폼에 게시되었습니다.

SCA의 2017년 로스터/리테일러 재무 벤치마킹 보고서에 관한 자세한 정보 및/또는 이용 관련해서는 sca.coffee/availableresearch를 참조해 주십시오.

비즈니스 비교 방법?

여기에 기술된 지표를 계산하면 비즈니스 지표와 SCA 보고서상의 벤치마크를 비교할 준비가 된 것입니다.

수치가 보고서상의 벤치마크보다 현저히 높거나 낮습니까? 이 가이드를 이용하여 더욱 자세히 살펴보십시오. 명심해야 할 것은, 조치를 위한 가이드라인일 뿐 특정한 권고 사항으로 받아들여서는 안된다는 것입니다.

수익성

순영업이익

매우 높음: 이 점이 문제시 되는 상황을 상상하는 것은 어렵지만, 순이익률이 너무 높은 이유를 알아야 합니다.

매우 낮음: 추가 조사가 필요합니다. 판매 비용이 너무 높은지 확인해 보십시오. 그렇다면, 제품 유형별로 비용을 확인하십시오. 모든 비용 카테고리를 확인해 효과적으로 통제할 필요가 있는지 확인하십시오.

자산수익률

매우 높음: 통상적으로 문제가 되지 않습니다. 효과적으로 비즈니스를 관리하고 있는 상태입니다.

매우 낮음: 과세 전 수익 또는 순이익이 자산 구조를 지원하기에 너무 낮습니다. 과세 전 순이익 값과 자산회전율을 설명함으로써 어느 것이 원인인지 알 수 있습니다.

자기 자본 수익률

매우 높음: 레버리지 정도가 너무 높지 않다면 아주 양호한 상황입니다.

매우 낮음: 자산수익률이 충분한 경우, 자금을 필요한 수준보다 더 많이 비즈니스에 투자할 수 있습니다(레버리지 참조).

생산성

인력 생산성

매우 높음: 통상적으로 문제가 되지 않습니다. 급여 대상자 명단에 속하지 않는 외부자가 수행하는 기능이 많은 경우에는 인위적으로 높을 수 있습니다.

매우 낮음: 정상적인 비즈니스 상황에서 인력 생산성이 낮으면 해당 비즈니스가 너무 “인력 비중이 높음”을 나타낼 수 있습니다. 직원 규모를 줄이거나 기존 인력에서 생산량을 좀 더 늘리는 방안을 고려해 보십시오.

재고 생산성

매우 높음: 지나치게 높은 재고 생산성은 대개 재고량이 너무 적으며 따라서 부족 사태를 야기할 수 있음을 의미합니다.

매우 낮음: 수량 부족 또는 누적 재고 상태를 나타낼 수 있습니다. 제품 유형별로 조사하십시오.

평균 회수 기간

매우 높음: 채권 관리 시스템이 형편없이 정리 및 관리되고 있음을 뜻할 수 있습니다.

매우 낮음: 금융 정책이 굉장히 제한적이어서 판매 기회 손실을 야기하지 않는 한 주로 선호됩니다.

총 자산 생산성

매우 높음: 보고된 기준을 상당히 초과하는 자산회전율은 소유 고정 자산의 부재 또는 모든 유의미한 채권 금액 부족이 원인이 될 수 있습니다. 판매량 카테고리에 대한 혼합식이 있는 비율 대차 대조표를 확인하십시오.

매우 낮음: 낮은 자산회전율은 이전에 서술되었던 생산성에 보다 집중해야 한다는 신호일 수 있습니다.

재무 관리

유동성

매우 높음: 유동성이 유난히 높은 경우에는 초과 재고 및 채권의 신호일 가능성이 높습니다. 해당 항목에 대한 생산성 비율을 확인하십시오. 그렇지 않다면 염려할 이유가 없습니다.

매우 낮음: 유동 및 당좌 비율이 너무 낮다면 충분치 않은 유동 자본으로 운영하고 있을 가능성이 있습니다. 이는 비즈니스가 경기가 나빠지거나 예상치 않은 사건으로 인해 대출금을 결제해야 하는 경우 위험할 수 있습니다. 유동성은 보다 장기적인 금융을 이용 및/또는 비즈니스 수익을 더 많이 남김으로써 증가될 수 있습니다.

레버리지

매우 높음: 신규 자금을 대출할 수 있는 능력이 현저히 줄어들게 됩니다. 또한, 이자가 수익성에 크게 영향을 미칠 수도 있습니다. 비즈니스에서 수익을 더 얻거나 레버지리를 줄이고자 하는 경우에는 새로운 자기 자본 출처를 마련할 수 있도록 노력하십시오.

매우 낮음: 자금 대출이 있는 경우 부채에 대한 능력이 초과합니다. 일부 경영자들이 절대적으로 필요한 양보다 더 대출하는 것을 좋아하지 않음에도 불구하고, 추가 부채는 비즈니스가 대출 이자율을 초과하는 과세 전 수익을 얻을 수 있는 한 전반적인 수익성을 증가시킬 것입니다.

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